Aprovisionamiento Dinámico para Préstamos Incobrables: Simulaciones sobre la Eficacia y una Guía de Implementación

Torsten Wezel, Jorge A. Chan-Lau y Francesco Columba. Fondo Monetario Internacional.

Resumen Ejecutivo

El aprovisionamiento dinámico exige que los bancos establezcan un colchón de provisiones genéricas durante las fases de expansión para que éstas sean utilizadas para cubrir el aumento en de provisiones específicas vinculadas a la morosidad en préstamos durante la posterior recesión. El aprovisionamiento dinámico se introdujo por primera vez en España en 2000 y fue posteriormente adoptado en Uruguay, Colombia, Perú y Bolivia; mientras que México y Chile implementaron un sistema de provisiones basado en pérdidas esperadas.

Este documento está basado en simulaciones e investiga el impacto de los diferentes métodos de aprovisionamiento dinámico (España y Perú) en la solidez de los bancos y demuestra que esta herramienta macroprudencial, cada vez más popular, puede uniformar los costos de las provisiones a lo largo del ciclo de crédito y reducir la probabilidad de quiebra de los bancos.

Además, el documento ofrece una guía detallada para la implementación de este mecanismo de aprovisionamiento, que incluye temas relacionados a los requisitos de información, la calibración (por ejemplo: elección de la fórmula, parametrización y re-calibración) y salvaguardas, así como el tratamiento contable, de divulgación e impositivo.

(texto en inglés)